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EXPLICADOR: ¿Qué es un impuesto mínimo global y qué significa?

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El acuerdo del G7 impulsa un esfuerzo existente mucho más amplio.
El acuerdo del G7 impulsa un esfuerzo existente mucho más amplio.

Los ministros de finanzas de las naciones ricas del Grupo de los Siete (G7) alcanzaron un acuerdo histórico el sábado que apoya la creación de una tasa impositiva corporativa mínima global de al menos el 15%, un acuerdo que podría formar la base de un acuerdo global. El acuerdo tiene como objetivo poner fin a lo que la secretaria del Tesoro de Estados Unidos, Janet Yellen, llamó una “carrera por el suelo de 30 años en las tasas de impuestos corporativos” mientras los países compiten para atraer multinacionales.

¿POR QUÉ UN IMPUESTO MÍNIMO GLOBAL?
Las principales economías tienen como objetivo disuadir a las multinacionales de trasladar las ganancias (y los ingresos fiscales) a países con impuestos bajos, independientemente de dónde se realicen sus ventas. Cada vez más, los ingresos de fuentes intangibles, como patentes de medicamentos, software y regalías de propiedad intelectual, han migrado a estas jurisdicciones, lo que permite a las empresas evitar pagar impuestos más altos en sus países de origen tradicionales.

¿DÓNDE ESTÁN LAS CONVERSACIONES?
El acuerdo del G7 impulsa un esfuerzo existente mucho más amplio. La Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos ha estado coordinando negociaciones fiscales entre 140 países durante años sobre reglas para gravar los servicios digitales transfronterizos y reducir la erosión de la base impositiva, incluido un impuesto corporativo mínimo global. Los países de la OCDE y del G20 apuntan a alcanzar un consenso sobre ambos a mediados de año, pero las negociaciones sobre un mínimo corporativo global son técnicamente más simples y menos controvertidas. Si se alcanza un consenso amplio, será extremadamente difícil para cualquier país con impuestos bajos intentar bloquear un acuerdo. Se espera que el mínimo represente la mayor parte de los $ 50 mil millones a $ 80 mil millones en impuestos adicionales que la OCDE estima que las empresas terminarán pagando globalmente en las negociaciones en ambos frentes.

¿CÓMO FUNCIONARÍA UN MÍNIMO GLOBAL?
La tasa impositiva global mínima se aplicaría a las ganancias en el extranjero. Los gobiernos aún pueden establecer la tasa impositiva corporativa local que deseen, pero si las empresas pagan tasas más bajas en un país determinado, sus gobiernos locales pueden “aumentar” sus impuestos a la tasa mínima, eliminando la ventaja de trasladar las ganancias. La OCDE dijo el mes pasado que los gobiernos acordaron en gran medida el diseño básico del impuesto mínimo, pero no la tasa. Los expertos en impuestos dicen que este es el tema más espinoso, aunque el acuerdo del G7 crea un fuerte impulso alrededor del 15% más alto. Otros elementos aún por negociar incluyen si deben cubrirse los fondos mutuos y los fondos de inversión inmobiliaria, cuándo aplicar la nueva tasa y asegurarse de que sea compatible con las reformas fiscales estadounidenses destinadas a prevenir la erosión.

QUE ES EL SIGUIENTE
Una reunión del G20 programada para Venecia el próximo mes verá si el acuerdo del G7 recibe un amplio apoyo de los países en desarrollo y en desarrollo más grandes del mundo. Queda mucho por hacer, incluidas las métricas que determinarán cómo y a qué empresas multinacionales se aplicará el impuesto. El comunicado del G7 dejó abierto lo que sucederá en el ínterin con los impuestos sobre los servicios digitales de las grandes empresas de tecnología en varias jurisdicciones, que Estados Unidos quería eliminar una vez que se llegara a un acuerdo. Solo dijo que debería haber “una adecuada coordinación entre la aplicación de las nuevas normas tributarias internacionales y la eliminación de todos los impuestos sobre los servicios digitales”. Cualquier acuerdo final podría tener grandes repercusiones para los países con impuestos bajos y los paraísos fiscales. La economía irlandesa creció con la afluencia de miles de millones de dólares en inversiones de multinacionales. Es poco probable que Dublín, que se ha resistido a los intentos de la Unión Europea de armonizar sus normas fiscales, acepte una tasa impositiva mínima más alta sin luchar. Sin embargo, es menos probable que la batalla por los países con impuestos bajos se trate de arruinar las negociaciones generales y más de obtener apoyo para una tasa mínima lo más cercana posible a su 12,5% o de buscar ciertas exenciones.

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